Вычет на земельный участок: что это такое и как получить

Любой налоговый вычет дает гражданину существенную экономию. К сожалению, не многие знают все тонкости, поэтому иногда лишают себя возможности использовать свои законные права с максимальной выгодой.

Что такое налоговый вычет

Приобретая недвижимость, российский гражданин имеет право вернуть часть затраченных средств из бюджета. Эти суммы и называются налоговым вычетом.

В отношении земельных участков данная система зародилась не так давно – всего лишь с 01.01.2010 г. То есть вычет предоставляется только при покупке земельных участков, которые приобретены (по официальным документам купли-продажи) после 1 января 2010 года.

Отправной точкой для понимания сути имущественного налогового вычета можно рассматривать Налоговый Кодекс РФ (ст. 220, п. 1, подп. 2). Там четко прописано о том, что государство готово «вернуть» из бюджета некоторую часть денег, которые ранее были внесены налогоплательщиком в виде налогов.

Вот о каких суммах идет речь:

  • компенсация не должна превышать фактически произведенных расходов на приобретение участка;
  • максимальный размер налогового вычета 2 млн. руб. (налоговый вычет больше этой суммы быть не может в принципе);
  • размер возвращенного подоходного налога, соответственно, по ставке 13% – не более 260 тыс. руб.;
  • кроме того, сумма кредитных/займовых процентов погашается отдельно – так же по ставке 13%.

Фактические затраты по приобретению земельного участка, компенсируемые за счет налогового вычета:

  • на оплату земельного участка с жилищем либо под индивидуальную застройку;
  • на оплату процентов по кредитам и целевым займам, полученным от резидентов РФ (индивидуальных предпринимателей и организаций);
  • на оплату процентов по банковским кредитам для покупки данного участка (при условии, что банковское учреждение действует на территории РФ).

Налоговый вычет при покупке участка: примеры расчета

Внимание! Не путайте «налоговый вычет» и «сумма возврата». Налоговый вычет – это сумма, подлежащая обсчету. От нее берется 13%. Таким образом, фактически возвращается:

  • стоимость объекта 2 млн. руб. Налоговый вычет 2000000 руб. Сумма возврата 2000000х13%=260 т.руб.;
  • стоимость объекта 3,2 млн. руб. Максимально возможный налоговый вычет 2000000 руб. Сумма возврата 2000000х13%=260 т.руб.;
  • стоимость объекта 1,5 млн. руб. Налоговый вычет 1500000 руб. Сумма возврата 1500000х13%=195 т. руб.

Дополнительно к этому, если имели место кредиты и целевые займы, возвращается 13% от суммы процентов по ним (например, уплачено 3 млн. руб. только одних процентов – возврат будет 3000000х13%=390000 руб.). Но только при условии четких доказательств целевого использования займа или кредита.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Хорошая новость для застройщика в том, что вычет распространяется не только на тех, кто покупает землю за живые деньги, но и на тех, кто рассчитывается за нее кредитными средствами.

Однако получить налоговый вычет на земельный участок можно не всегда и не всем желающим. Для положительного решения вопроса должны быть соблюдены обязательные условия.

Во-первых, это требования к заявителю:

  • возраст от 18-ти лет;
  • российское гражданство;
  • с доходов гражданина в течение года и/или ранее отчислялся подоходный налог 13% в пользу государства.

Во-вторых, требования к объекту:

  • на приобретаемом земельном участке уже имеется жилой дом, пригодный для эксплуатации (то есть не «под снос», а в нем можно проживать) либо доля в жилом доме, пригодном для проживания;
  • приобретаемый земельный участок пустует или на нем расположен дом «под снос», но впоследствии на территории будет вестись индивидуальное жилищное строительство;
  • участок расположен на территории РФ.

Сроки и порядок выплаты

Нужно понимать, что бюджетные деньги обладают малыми скоростями. Даже в самом благоприятном случае на получение фактического возврата уйдет не меньше 4-х месяцев:

  • сначала 3 месяца от момента подачи в налоговую инспекцию всех документов и декларации. За это время сотрудники ИФНС обязаны проверить документы без выезда на объект. Иногда заявитель попадает в период, когда налоговики загружены камеральными проверками, так что придется ждать;
  • далее примерно 1 месяц отводится на перечисление денег по реквизитам налогоплательщика, которые он указал в заявлении.

Внимание! Довольно удобна форма возврата через работодателя:

  • информацию о нем следует указать в заявлении, которое подавалось налоговикам. Они отправят уведомление в бухгалтерию предприятия;
  • туда же налогоплательщик должен написать заявление о готовности и желании получать налоговый вычет по месту своей работы;
  • после чего из каждой зарплаты его 13%-ный НДФЛ удерживаться не будет;
  • и так до тех пор, пока не перекроется сумма, определенная государством к вычету.

Кстати, вариант «по месту работы» хорош еще и тем, что не нужно ждать окончания года, чтобы по его итогам подавать декларацию в налоговую инспекцию. Документы в свою бухгалтерию принимаются в любое время года.

Процедура оформления налогового вычета

Главная инстанция, с которой предстоит иметь дело заявителю – это налоговая инспекция по месту проживания.

По итогам каждого отчетного года физические лица обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если в ней указана сумма к возврату, то далее необходимо собрать следующий пакет документов:

  • заявление на возврат НДФЛ;
  • если покупку совершили супруги, то заявление о распределении налогового вычета между ними.
  • договор купли-продажи земельного участка;
  • Свидетельство о госрегистрации права собственности на участок;
  • Свидетельство о госрегистрации права собственности на дом (расположенный на участок при покупке);
  • Свидетельство о госрегистрации права собственности на вновь отстроенный дом (если земельный участок приобретался под застройку);
  • документы об оплате продавцу (чеки, платежные поручения, квитанции и др.);
  • документы об оплате расходов на строительство дома (если участок приобретался под застройку);
  • договоры кредитов, займов или ипотеки (если заявитель претендует на налоговый вычет по процентам).

Ограничения и отказ

Следует учитывать жесткость рассмотрения заявок на возврат:

  • изначально государство не раз подчеркивало: цель налогового вычета на покупку земельного участка – стимулировать индивидуальное жилищное строительство, помочь людям в налаживании быта.

Поэтому земельные участки, приобретаемые с целью садоводства и огородничества, не рассматриваются. Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, обязательное условие – предоставить Свидетельство о государственной регистрации построенного дома;

  • если в договоре купли-продажи указана заниженная стоимость объекта (а не фактическая рыночная), то именно она и берется за основание для расчета налогового вычета.

Также в налоговом вычете категорически будет отказано в случаях:

  • расходы на приобретение земельного участка понес не налогоплательщик лично, а его работодатель или иное лицо;
  • покупка оплачивалась средствами материнского капитала;
  • если заявитель уже получал другой налоговый вычет ранее (сведения об этом хранятся в единой информационной базе о налогоплательщиках);
  • заявитель не в состоянии предоставить сведения об уплаченном НДФЛ, т.к. получает «серую» зарплату, с которой налоговые отчисления в государственную казну не отчислялись;
  • налогоплательщик не резидент РФ (например, живет и работает в России, но является иностранным подданным, хотя имеет право на покупку недвижимости).

Спорные ситуации при получении вычета

В реальной жизни люди часто сталкиваются с нестандартными обстоятельствами. Что касается покупки земельного участка и возврата НДФЛ, трудности обычно возникают вокруг следующих моментов:

  • споры между супругами по распределению вычета;
  • неоднородность уплаты заявителем 13%-ного налога в бюджет ранее;
  • размытость формулировок в договорах на кредиты и займы;
  • комбинированная оплата расходов (частично заявитель, частично его работодатель и др.);
  • проблемные документы на земельный участок и/или домовое строение.

Любые споры потребуют дополнительных усилий со стороны налогоплательщика. Проще всего обратиться к грамотным юристам, имеющим опыт в делах подобного рода. Они помогут разобраться не только в цифрах, но и в документальных тонкостях.

Задайте вопрос юристу бесплатно

Бесплатная юридическая консультация